Mikrorachunek podatkowy jest to indywidualny rachunek podatkowy na który zapłacisz podatki i zaliczki PIT, CIT i VAT od 01.01.2020 r. Zostało wprowadzone analogiczne rozwiązanie jak dla płatności ZUS z tą różnicą, że ZUS rozsyłał/rozsyła informacje o nadanych numerach kont bankowych, a urzędy skarbowe nie. Mikrorachunek bankowy trzeba sobie wygenerować samemu pod adresem: https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego/
Więcej informacji na temat mikrorachunku znajduje się na oficjalnej stronie: https://www.podatki.gov.pl/mikrorachunek-podatkowy/ oraz pytania i odpowiedzi: https://www.podatki.gov.pl/mikrorachunek-podatkowy/pytania-i-odpowiedzi/
Jak wygląda generacja mikrorachunku? Po wejściu na stronę z generatorem, wybierasz swój identyfikator podatkowy NIP lub PESEL, klikasz przycisk „generuj” – wyświetlony numer rachunku bankowego jest Twoim indywidualnym numerem do wpłat PIT, CIT i VAT.
- Skąd mam wiedzieć jaki jest mój identyfikator podatkowy: NIP czy PESEL?
Jeżeli spełniasz któryś z poniższych warunków:
– prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą – czyli jeśli występujesz w CEIDG
– jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT w urzędzie skarbowym (dotyczy to także tych którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT zwolnieni) – czyli składałeś VAT-R do urzędu skarbowego
– płacisz inne podatki, składki na ubezpieczenie społeczne lub zdrowotne – czyli jeśli np. składasz za siebie deklaracje i opłacasz ZUS jako wspólnik spółki
– jesteś nieobjęty rejestrem PESEL
to Twoim identyfikatorem podatkowym jest NIP. Podmioty zarejestrowane w KRS mają do wyboru tylko NIP.
W pozostałych przypadkach jest to PESEL.
- Jaki mam identyfikator podatkowy gdy jest kilka form działalności ?
Identyfikator jest jeden całościowy dla osoby lub podmiotu. Oznacza to, że jeżeli np. prowadzisz działalność gospodarczą, a oprócz tego wynajmujesz prywatnie lokale, to Twoim identyfikatorem jest NIP także z tytułu najmu (mimo że poza działalnością).
- Przykłady zastosowania identyfikatorów
- Przedsiębiorca jest zarejestrowany w CEIDG – NIP
- Wspólnik spółki cywilnej, jawnej, komandytowej – NIP
- Wspólnik spółki z o.o. jednoosobowej – NIP, dwu i więcej – PESEL. Wspólnik jednoosobowej spółki jest zobowiązany do płacenia składek ubezpieczeniowych z tego tytułu, stąd jest NIP. Wspólnicy wieloosobowych spółek nie opłacają składek za siebie.
- Najem prywatny – PESEL, gdy nie jesteś zarejestrowany w urzędzie skarbowym jako podatnik VAT; NIP jeżeli jesteś zarejestrowany jako podatnik zwolniony/czynny
- Czy mogę płacić na stare rachunki bankowe?
Z dniem 01.01.2019 r. stały się one nieaktywne
- Co z płatnościami za podatki dotyczące wcześniejszych okresów?
Wszystkie płacisz na nowy mikrorachunek podatkowy, nie jest istotne za jaki okres
- Czy ZUS płacę na mikrorachunek podatkowy?
Nie. Mikrorachunek dotyczy tylko podatków. ZUS jest płatny na indywidualne konto jakie dostałeś pocztą tradycyjną bezpośrednio z ZUS.
- Jak opłacić kilka podatków jako jeden podmiot ?
- Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i opłacasz np. PIT za siebie, PIT-4 za pracowników/zleceniobiorców i VAT – wszystkie te podatki płacisz na ten sam rachunek podatkowy
- Jeżeli jesteś wspólnikiem spółki cywilnej, jawnej, komandytowej – podatki dochodowe płacisz po swoim NIP, gdyż płatnikami są wspólnicy a nie spółka. Natomiast w przypadku podatku PIT-4 od pracowników/zleceniobiorców czy VAT – płacisz na mikrorachunek spółki po NIP.
- Jeżeli działasz w imieniu podmiotu zarejestrowanego w KRS bądź w rejestrze innym niż CEIDG – CIT, PIT-4 i VAT płacisz po NIP-ie podmiotu, a nie swoim.
- Na jakie konto są zwroty podatku przy mikrorachunku?
Zwroty są dokonywane na rachunki, które zostały wskazane do zwrotów we wcześniej składanych dokumentach do urzędu skarbowego.
- Czy ryczałt też opłacam na mikrorachunek podatkowy?
Tak. Ryczałt jest jedną z form podatku dochodowego PIT.
- Co z innymi podatkami, np. PCC?
Płatności innych podatków zostają „po staremu”. Czyli jeżeli masz np. do zapłaty PCC, musisz odnaleźć swój urząd skarbowy, a następnie na jego stronie internetowej przyporządkowany do danego podatku rachunek bankowy.
- Czy zmiana urzędu skarbowego oznacza zmianę rachunku bankowego?
Nie. Mikrorachunek jest przypisany na stałe. Zmiany właściwości urzędów nie zmieniają numeru rachunku.
